Обособленный бухгалтерский баланс (фрагмент формы № 1)

Отчет о прибылях и убытках (фрагмент формы № 2)

Составим бухгалтерскую отчетность учредителя управления

.

Бухгалтерский баланс (фрагмент формы № 1)

Показатели Отчета о прибылях и убытках, так же как и баланса, суммируются построчно. Если предположить, что у учредителя в отчетном периоде иных операций, кроме операций в рамках договора доверительного управления, не было, то форма № 2, приведенная выше, не изменится.

Отчет о прибылях и убытках (фрагмент формы № 2)

Отражение доверительным управляющим операций по осуществлению договора доверительного управления

В рассматриваемом примере в бухгалтерском учете доверительного управляющего отражается только начисление вознаграждения:

Дт 76 Кт 90

– 2360 руб.

Допустим, что в следующем месяце было перечислено вознаграждение управляющему, других операций не было. Договор доверительного управления прекращается. Доверительным управляющим составляется баланс на дату прекращения договора (см. табл.).

Осуществление передачи имущества и нераспределенной прибыли учредителю (см. таблицу)

Баланс учредителя управления после прекращения договора

Форма № 2, представленная выше в соответствии с условиями примера, не изменяется.