В соответствии с п. 11 Порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации предприятия вправе выдавать наличные деньги
из кассы под отчет:
– на хозяйственно-операционные расходы;
– на расходы экспедиций, геолого-разведочных
партий и уполномоченных предприятий и организаций;
– на расходы структурных подразделений, в том
числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне
района деятельности предприятия.
Размер денежных средств и сроки, на которые
они выдаются под отчет, определяются руководителем предприятия. С этой целью на
предприятии издается организационно-распорядительный документ (приказ, распоряжение
и т. п.).
К хозяйственно-операционным расходам относятся
расходы: на хозяйственные нужды; на оплату товаров (работ, услуг); на служебные
командировки и пр.
Перед направлением работника в командировку
бухгалтерией предприятия рассчитываются его предполагаемые расходы и в пределах
рассчитанных сумм работнику из кассы выдается аванс.
По возвращении из командировки работник обязан
в течение трех рабочих дней отчитаться о потраченных суммах и произвести
окончательный расчет по ним (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации).
Для этого он составляет и представляет в
бухгалтерию авансовый отчет (форма № АО-1) и прикладывает к нему все документы,
подтверждающие произведенные расходы. Это могут быть билеты до места назначения
и обратно, квитанции за пользование постельными принадлежностями, счета
гостиницы, командировочное удостоверение с отметками о датах выбытия в
командировку, о датах прибытия и выбытия в организации, куда он был направлен,
а также о дате возвращения. Кроме того, к авансовому отчету нужно приложить
служебное задание для направления в командировку с кратким отчетом о его
выполнении.
Выдача наличных денег под отчет производится
при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему
авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег
одним лицом другому запрещается.
|